Vidéo. Chypre ou Malte : le comparatif 2026 pour s’expatrier (non-dom, dividendes, résidence, santé)

Deux îles de l’Union européenne, deux anciennes colonies britanniques où l’anglais domine les affaires, deux statuts « non-dom » réputés : Chypre et Malte sont souvent présentées comme interchangeables. Elles ne le sont pas. Réforme fiscale chypriote au 1er janvier 2026, nouveaux programmes maltais au 1er janvier 2027 : voici ce qui les distingue vraiment, et pour quel profil.

Chypre et Malte partagent un profil rare en Europe : des États membres de l’Union européenne et de la zone euro, où l’anglais est la langue des affaires, dotés d’une fiscalité conçue pour attirer les entrepreneurs, les cadres internationaux et les investisseurs. Pour un Français, cela signifie une installation sans visa, la protection du droit européen, l’accès aux soins via les règlements de coordination et, en principe, un cadre fiscal plus léger qu’en France. Mais derrière l’étiquette commune de « non-dom » se cachent deux logiques opposées, et les deux îles viennent de réformer leur fiscalité en profondeur. Decaux Assurances, courtier indépendant immatriculé à l’ORIAS et installé à Neuilly-sur-Seine, accompagne des dirigeants, des salariés en mobilité et des retraités qui s’installent à Limassol, Nicosie, La Valette ou Sliema. Ce comparatif vous aide à poser le bon diagnostic avant de choisir votre île, puis à organiser votre protection santé et prévoyance.

1. Le statut non-dom : deux mécanismes très différents

Chypre : devenir résident, rester non domicilié

Le statut chypriote repose sur deux notions distinctes. La résidence fiscale s’acquiert en passant plus de 183 jours par an à Chypre, ou grâce à la règle des 60 jours : au moins 60 jours sur l’île, pas plus de 183 jours dans un autre État, une activité, un emploi ou un mandat de dirigeant dans une société résidente chypriote, et un logement permanent possédé ou loué à Chypre. Depuis le 1er janvier 2026, la condition de ne pas être résident fiscal d’un autre État a été supprimée de cette règle. Le domicile, lui, relève du droit des successions : une personne sans « domicile d’origine » chypriote n’est considérée comme domiciliée, pour la SDC, qu’après avoir été résidente fiscale au moins 17 années sur les 20 dernières.

Concrètement, un Français résident non domicilié à Chypre ne paie pas la SDC. Or les dividendes sont exonérés d’impôt sur le revenu chypriote : seule s’applique la cotisation au système de santé GeSY, de 2,65 % pour les personnes percevant des loyers, intérêts ou dividendes. Pour un dirigeant qui se rémunère principalement en dividendes, le statut est donc très puissant. Les salaires, eux, restent imposés au barème progressif, avec des exonérations spécifiques pour les nouveaux arrivants.

Malte : l’imposition sur la base du rapatriement

Malte applique une logique différente, héritée du droit britannique. Un résident domicilié à Malte est imposé sur ses revenus mondiaux. Un résident non domicilié n’est imposé que sur ses revenus de source maltaise et sur ses revenus de source étrangère effectivement reçus à Malte. Des revenus financiers, des loyers ou une pension laissés sur un compte en France ou ailleurs ne sont donc pas, en principe, taxés à Malte. Depuis 2018, un garde-fou existe : si les revenus étrangers du foyer atteignent au moins 35 000 € et ne sont pas intégralement rapatriés, un impôt minimum de 5 000 € par an est dû. Les couples mariés dont l’un est domicilié à Malte, ainsi que certains résidents de longue durée, relèvent en revanche de l’imposition mondiale.

Ce mécanisme convient à des profils qui vivent sur place d’une fraction de leurs revenus et laissent le reste investi hors de Malte. Il suppose une vraie discipline bancaire : chaque transfert vers Malte peut devenir imposable, et l’administration peut s’intéresser aux dépenses locales financées par des comptes étrangers.

Lequel convient à quel patrimoine ?

Pour un chef d’entreprise qui perçoit des dividendes d’une société (chypriote ou étrangère) et souhaite les utiliser sur place, Chypre est généralement plus lisible : l’exonération ne dépend pas de l’endroit où l’argent est dépensé. Pour un investisseur aux revenus financiers importants qui vit d’une partie seulement de ses revenus, Malte peut être plus avantageuse, à condition d’accepter l’impôt minimum et la gestion du rapatriement. Pour un salarié, la comparaison se fait plutôt sur les exonérations liées à l’emploi, détaillées plus bas. Dans tous les cas, ces avantages ne jouent qu’à condition d’avoir réellement quitté la résidence fiscale française.

2. Dividendes, salaires, sociétés et pensions

Chypre après la réforme 2026

La grande réforme fiscale votée fin 2025 a relevé le seuil d’exonération de l’impôt sur le revenu de 19 500 € à 22 000 € et redessiné les tranches : 20 %, 25 %, 30 %, puis 35 % au-delà de 72 000 €. Pour les personnes domiciliées, la SDC sur les dividendes a été ramenée de 17 % à 5 % pour les bénéfices réalisés à partir de 2026 ; la SDC sur les loyers a disparu. Côté entreprises, l’impôt sur les sociétés est passé de 12,5 % à 15 %, en ligne avec l’impôt minimum mondial. Pour les salariés, deux exonérations restent décisives : 50 % du salaire exonéré pendant 17 ans pour un premier emploi à Chypre rémunéré plus de 55 000 € par an, lorsque la personne n’était pas résidente depuis au moins 15 ans ; ou 20 % exonéré, dans la limite de 8 550 € par an, pour d’autres nouveaux arrivants sous conditions.

Malte : barème, cadres qualifiés et sociétés

Le barème maltais 2026 d’un célibataire exonère les 12 000 premiers euros, puis applique 15 %, 25 % et 35 % au-delà de 60 000 €, avec un barème spécifique plus favorable pour les couples mariés et des réductions pour les parents. Les expatriés qualifiés peuvent relever des nouvelles règles sur les personnes hautement qualifiées, qui permettent une imposition forfaitaire de 15 % sur les revenus d’emploi. Côté sociétés, le taux de droit commun est de 35 %, mais le système maltais d’imputation et de remboursement de l’impôt aux actionnaires réduit fortement la charge effective sur les bénéfices distribués ; depuis septembre 2025, les sociétés peuvent aussi opter pour un taux final de 15 % sans imputation. Ces montages sont techniques et sous surveillance européenne : ils se construisent avec un expert-comptable local.

Retraités : ce que disent les conventions avec la France

Pour un retraité, les conventions fiscales pèsent plus que les taux locaux. La convention franco-chypriote du 18 décembre 1981 et l’accord franco-maltais du 25 juillet 1977 prévoient tous deux que les pensions versées en application de la législation de sécurité sociale restent imposables uniquement en France. Seules les autres pensions liées à un emploi antérieur relèvent de l’État de résidence. À Chypre, ces pensions étrangères peuvent être taxées à un taux forfaitaire de 5 % au-delà de 5 000 € par an ; à Malte, le programme de retraite permet un taux de 15 % sur la pension rapatriée, avec un impôt minimum. Les pensions publiques (fonctionnaires) restent, elles aussi, imposables en France. Une nouvelle convention franco-chypriote a été signée le 11 décembre 2023 mais n’est pas encore entrée en vigueur : à suivre de près.

Quitter la France : le préalable à tout avantage

Aucun statut non-dom ne produit d’effet si vous restez résident fiscal français. L’article 4B du Code général des impôts retient le foyer ou le lieu de séjour principal, l’activité professionnelle principale et le centre des intérêts économiques. Un dirigeant qui s’installe à Limassol en laissant sa famille à Paris et en continuant de diriger sa société française depuis la France reste, en pratique, résident français. Les conventions départagent les doubles résidences selon le foyer permanent, puis le centre des intérêts vitaux. Pour les détenteurs de participations importantes, le transfert du domicile fiscal peut aussi déclencher l’exit tax sur les plus-values latentes, et une société française dirigée depuis l’étranger peut voir son propre siège de direction effective discuté. Ces sujets se traitent avec un avocat fiscaliste avant le départ, pas après.

3. Programmes de résidence : ce qui concerne vraiment un Français

Pour un citoyen européen : l’enregistrement suffit

En tant que citoyen de l’Union, un Français peut s’installer à Chypre ou à Malte sans visa ni investissement minimum. Au-delà de trois mois, il demande un certificat d’enregistrement : auprès du service de l’état civil et des migrations à Chypre, auprès de l’agence Identità à Malte, qui délivre une carte de résidence. Il faut justifier d’un emploi, d’une activité indépendante ou, pour un inactif, de ressources suffisantes et d’une assurance maladie complète. C’est souvent à ce stade qu’un contrat santé au 1er euro devient nécessaire, notamment pour un conjoint sans activité ou un retraité avant l’enregistrement de son S1.

Ce statut européen ne dit rien de la fiscalité : c’est la présence effective, le logement, l’activité et le centre des intérêts qui déterminent la résidence fiscale, à Chypre ou à Malte comme en France. Pensez aussi à obtenir rapidement un numéro fiscal local, à ouvrir un compte bancaire sur place, souvent long en raison des contrôles anti-blanchiment, et à conserver les preuves de votre installation : bail ou acte d’achat, factures, attestations de présence.

Malte : les programmes à 15 %, dernière fenêtre en 2026

Malte propose aujourd’hui plusieurs programmes qui taxent à 15 % les revenus étrangers rapatriés, en contrepartie d’un logement qualifiant et d’un impôt minimum. Le Residence Programme, réservé aux ressortissants de l’Union, de l’EEE et de la Suisse, exige l’achat d’un bien d’au moins 275 000 € (220 000 € dans le sud de l’île et à Gozo) ou une location d’au moins 9 600 € par an (8 750 € dans ces zones), avec un impôt minimum de 15 000 € par an. Le Malta Retirement Programme vise les retraités dont la pension représente au moins 75 % des revenus imposables, avec un impôt minimum de 7 500 €.

Ces régimes seront remplacés au 1er janvier 2027 par les Individual Tax Programme Rules 2026. Le nouveau cadre prévoit des frais de dossier de 8 500 €, un bien d’au moins 700 000 € (sans seuil réduit pour Gozo) ou une location d’au moins 14 000 € par an, et un impôt minimum de 35 000 € pour le statut européen, 15 000 € pour les retraités. Les bénéficiaires actuels et les demandes déposées au plus tard le 31 décembre 2026 restent sous les anciennes règles jusqu’au 31 décembre 2031. Pour un projet maltais, le calendrier de fin 2026 est donc décisif.

Conjoint non européen : résidence permanente chypriote et MPRP

Les programmes d’investissement concernent surtout les familles mixtes. Chypre délivre une résidence permanente accélérée aux ressortissants de pays tiers qui investissent dans l’immobilier neuf et justifient de revenus stables. Malte gère le Malta Permanent Residence Programme (MPRP) via l’agence Residency Malta, avec un contrôle préalable en quatre niveaux. Les programmes de citoyenneté par investissement ont en revanche disparu : Chypre a fermé le sien en 2020, et la Cour de justice de l’Union européenne a jugé le programme maltais contraire au droit de l’Union en avril 2025. Les montants et conditions de ces résidences évoluent : ils se vérifient auprès des autorités avant tout engagement.

4. Santé : GeSY chypriote contre système maltais

GeSY : un système récent, public et privé

Le GeSY a profondément changé l’accès aux soins à Chypre : chaque bénéficiaire choisit un médecin personnel, qui oriente vers des spécialistes et des hôpitaux publics ou privés ayant rejoint le système. Il est financé par des cotisations assises sur les salaires (2,65 % pour le salarié, 2,90 % pour l’employeur), sur les revenus des indépendants (4 %) et sur les pensions, loyers, intérêts et dividendes (2,65 %). Un Français non domicilié qui vit de dividendes cotise donc au GeSY, même s’il ne paie pas la SDC. Les retraités titulaires d’un S1 français peuvent s’y inscrire. Les limites connues concernent les délais pour certaines spécialités, le dentaire adulte, et l’offre limitée pour les pathologies très complexes, qui peuvent justifier un transfert vers la Grèce, Israël ou l’Europe de l’Ouest.

Malte : gratuité publique et petite taille

À Malte, les personnes affiliées à la sécurité sociale maltaise et les titulaires d’un S1 accèdent gratuitement aux soins publics, organisés autour de l’hôpital Mater Dei et d’un réseau de centres de santé. Le secteur privé est développé et anglophone. La taille de l’île est un atout pour la proximité, mais une limite pour les spécialités rares : certaines prises en charge lourdes se font à l’étranger. Pour un inactif non retraité, l’enregistrement comme résident suppose une assurance maladie privée complète, et les programmes fiscaux maltais exigent eux aussi une couverture santé.

Le bon montage selon votre statut

Un salarié local cotise dans le pays et complète souvent par une assurance privée, parfois fournie par l’employeur. Un dirigeant ou un inactif a besoin d’un contrat au 1er euro ou d’une assurance santé expatrié couvrant l’Europe, avec évacuation sanitaire vers le continent. Un retraité combine le S1 avec une complémentaire CFE ou une assurance privée. Dans tous les cas, vérifiez les limites d’âge à l’adhésion, le questionnaire médical et la prise en charge lors de vos séjours en France. En cas de sinistre, c’est votre assureur qui instruit et indemnise ; notre rôle de courtier est de vous accompagner dans la déclaration et le suivi.

5. Anglais, business, coût de la vie : le quotidien

Langue, écoles et vie de famille

À Malte, l’anglais est langue officielle aux côtés du maltais : administration, justice, écoles et vie courante fonctionnent en anglais, ce qui simplifie l’intégration. À Chypre, le grec (et le turc) sont les langues officielles, mais l’anglais est très répandu dans les affaires, les banques et les services aux étrangers. Les familles trouvent dans les deux îles des écoles internationales anglophones et des structures francophones plus limitées. Chypre est plus vaste et offre davantage d’espace, de nature et de diversité de logements ; Malte est plus dense, avec des trajets courts mais une circulation chargée. Rappelons enfin que l’île de Chypre est divisée depuis 1974 : la partie nord n’est pas contrôlée par la République de Chypre, ce qui a des conséquences sur les achats immobiliers et les déplacements.

Écosystèmes business et coût de la vie

Limassol concentre les sociétés d’investissement, le transport maritime et de nombreuses entreprises technologiques ; Nicosie, l’administration et les services professionnels ; Larnaca et Paphos, des profils plus résidentiels. Malte a construit sa réputation sur les jeux en ligne, les services financiers, la fintech et l’aviation, avec une forte concentration d’activités autour de Sliema, St Julian’s et La Valette. Selon Eurostat, les deux îles affichent un niveau général des prix inférieur à celui de la France, mais le logement dans les zones d’affaires pèse lourd dans le budget. La TVA est de 19 % à Chypre et de 18 % à Malte. Pour un dirigeant, le choix se fait souvent sur la présence de son secteur, la disponibilité de talents et la qualité des conseils locaux, plus que sur quelques points de fiscalité.

Protéger le dirigeant, la famille et les biens restés en France

Une installation sur l’une des deux îles s’accompagne souvent d’une réorganisation professionnelle : création d’une société locale, mandat de dirigeant, clients répartis dans plusieurs pays. Les régimes sociaux chypriote et maltais versent des prestations en cas d’arrêt de travail ou d’invalidité, mais à des niveaux souvent éloignés des attentes d’un cadre français. Une prévoyance individuelle compatible avec l’expatriation protège les revenus et la famille, et une assurance homme-clé sécurise la société si elle repose sur une ou deux personnes. Si vous conservez un logement en France, une assurance PNO le protège pendant votre absence, et un crédit immobilier en cours doit être relu : certaines garanties emprunteur évoluent en cas de résidence à l’étranger. Sur place, l’assurance habitation doit tenir compte des risques locaux, notamment les séismes à Chypre.

Tableau comparatif : Chypre vs Malte en 2026

Top 5 des erreurs à éviter en choisissant entre Chypre et Malte

FAQ — Chypre ou Malte pour s’expatrier : 6 questions clés

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