Vidéo. S’expatrier à Malte en 2026 : fiscalité, santé et démarches

Situé au cœur de la Méditerranée, entre la Sicile et l’Afrique du Nord, l’archipel de Malte attire chaque année de nombreux Français. Climat ensoleillé, environnement anglophone, qualité de vie méditerranéenne et fiscalité particulière : s’expatrier à Malte séduit les actifs, les entrepreneurs et, de plus en plus, les retraités. Mais s’installer à Malte ne garantit pas une fiscalité avantageuse : le régime applicable dépend de votre résidence fiscale, de votre domicile au sens du droit maltais, de la nature de vos revenus et, le cas échéant, de votre éligibilité à un programme de résidence.

Pour préparer sa retraite à l’étranger, l’archipel offre un cadre de vie agréable, une proximité géographique avec la France, l’appartenance à l’Union européenne et des dispositifs fiscaux réservés à certaines catégories de résidents étrangers. Avant de quitter la France, il faut donc comprendre les règles fiscales maltaises, l’impact sur vos pensions françaises, l’accès aux soins et les formalités à accomplir. Decaux Assurances, courtier indépendant immatriculé à l’ORIAS et installé à Neuilly-sur-Seine, accompagne les Français qui s’installent en Méditerranée. Les règles citées ont été vérifiées à la date de publication.

1. Malte en bref : histoire et langues

Histoire de Malte : un rappel utile

Malte occupe une position stratégique en Méditerranée. L’archipel a connu les Phéniciens, les Romains, les Arabes, les Normands, puis l’Ordre de Saint-Jean, installé au XVIe siècle, qui a profondément marqué son architecture. Colonie britannique au XIXe siècle, Malte doit à cette période la place de l’anglais dans la vie quotidienne, l’administration et le système juridique. Le pays devient indépendant en 1964, république en 1974, membre de l’Union européenne en 2004 et adopte l’euro en 2008. Aujourd’hui, son économie est tournée vers les services, la finance, le tourisme et les nouvelles technologies.

Quelles sont les langues officielles à Malte ?

Malte compte deux langues officielles :

• Le maltais, langue nationale d’origine sémitique, influencée notamment par l’italien
• L’anglais, très utilisé dans l’administration, les affaires et l’enseignement

L’italien est également compris par une partie importante de la population. Pour un Français, maîtriser l’anglais est un vrai atout, même si la communauté francophone facilite les premières étapes.

2. Comment fonctionne le statut « non-dom » à Malte ?

Résidence fiscale et domicile : deux notions distinctes

La résidence fiscale détermine où vous êtes considéré comme résident au regard des règles fiscales. Le domicile (notion de droit anglo-saxon, à ne pas confondre avec le « domicile fiscal » français) renvoie au pays d’origine et à l’intention de s’établir durablement. On peut donc être résident fiscal à Malte sans y être domicilié.

Le principe de la taxation sur les revenus transférés

Pour une personne résidente non domiciliée relevant de la remittance basis, les règles générales sont les suivantes :

La dernière ligne est une particularité maltaise, mais pas une exonération universelle : la qualification et l’origine de chaque revenu doivent être examinées.

Le non-dom est-il intéressant pour un retraité français ?

Il peut l’être si vous disposez de revenus étrangers (pensions, placements, revenus immobiliers). Il faut cependant distinguer le régime général des non-domiciliés et les programmes spécifiques comme le MRP. Le statut non-dom ne garantit pas, à lui seul, un taux de 15 % : ce taux est lié à des programmes dont les conditions doivent être vérifiées.

3. Fiscalité à Malte pour un expatrié français : les points clés

1. La résidence fiscale

Elle s’apprécie selon la situation réelle de la personne. Une présence de plus de 183 jours dans l’année est un critère important, mais pas le seul : liens personnels et économiques, circonstances de l’installation et règles applicables peuvent intervenir. Côté français, les critères sont fixés par l’article 4 B du Code général des impôts. Déterminez votre résidence fiscale avant le départ et conservez vos justificatifs.

2. L’imposition des revenus étrangers

Pour un non-domicilié, certains revenus étrangers restés hors de Malte peuvent échapper à l’impôt maltais, alors que ceux transférés à Malte peuvent être imposables. Cela concerne les revenus professionnels, les pensions, les placements, les revenus locatifs et certains revenus entrepreneuriaux, selon les conventions fiscales et le régime applicable.

3. Taux d’imposition et régimes particuliers

Malte applique un barème progressif à de nombreux contribuables, tandis que les programmes de résidence prévoient une imposition forfaitaire :

Ces programmes imposent aussi des conditions d’éligibilité et un impôt annuel minimal, variables selon le dispositif et la situation familiale.

4. Les obligations déclaratives

Même quand un revenu n’est pas imposable à Malte, il faut vérifier :

• L’obligation de déposer une déclaration fiscale
• Les justificatifs à conserver sur l’origine et le transfert des revenus
• Les obligations fiscales qui subsistent en France
• Les règles sur les comptes bancaires et actifs détenus à l’étranger

4. Pensions françaises à Malte : comment sont-elles imposées ?

Le traitement dépend de la nature de la pension, de son organisme payeur, de votre résidence fiscale, du régime maltais applicable et de la convention franco-maltaise. Il faut distinguer trois catégories.

Pensions de retraite privées. Elles relèvent en principe de l’article 18, paragraphe 1, de la convention : elles sont imposables dans l’État de résidence du bénéficiaire, donc à Malte pour un résident maltais. Il faut alors vérifier si le régime non-dom ou un programme spécifique s’applique.

Pensions de sécurité sociale. Les pensions versées en application de la législation de sécurité sociale d’un État sont imposables dans cet État (article 18, paragraphe 2). Une pension du régime de base français reste donc imposable en France, même si vous résidez à Malte. La qualification des retraites complémentaires, comme l’Agirc-Arrco, est plus délicate et doit être vérifiée.

Pensions de la fonction publique. Versées par l’État français ou une collectivité, elles sont généralement imposables en France, sous réserve des exceptions de la convention liées notamment à la nationalité et à la résidence.

Attention : le virement d’une pension sur un compte maltais ne suffit pas à déterminer son imposition. La nature juridique du revenu et la convention restent déterminantes.

Existe-t-il une convention fiscale entre la France et Malte ?

Oui. Elle vise à éviter les doubles impositions et à répartir les droits d’imposition entre les deux pays. Elle encadre notamment les pensions, les revenus professionnels, les dividendes et intérêts, les revenus immobiliers, les pensions publiques et les mécanismes d’élimination de la double imposition. Pour un retraité, c’est un document essentiel avant tout changement de résidence fiscale. Elle n’exonère pas automatiquement tous les revenus d’impôt en France. Le texte et sa version consolidée sont consultables sur impots.gouv.fr.

5. Malta Retirement Programme (MRP) : conditions et réforme 2027

Le MRP est un dispositif fiscal destiné aux personnes qui résident à Malte et dont la pension est la source principale de revenus. Il est ouvert, sous conditions, aux ressortissants de l’Union européenne, de l’EEE, de la Suisse et de pays tiers.

Principales caractéristiques actuelles

• Imposition forfaitaire de 15 % sur les revenus étrangers admissibles transférés à Malte
• Imposition généralement de 35 % sur les revenus de source maltaise
• Impôt minimum annuel de 7 500 €, plus 500 € par personne à charge
• Un logement admissible : achat à partir de 275 000 € (220 000 € à Gozo ou dans le sud de Malte) ou location à partir de 9 600 € par an (8 750 € à Gozo ou dans le sud)
• Une pension, intégralement perçue à Malte, représentant au moins 75 % du revenu imposable
• Une assurance santé complète couvrant le bénéficiaire et ses personnes à charge pour tous les risques dans l’ensemble de l’Union européenne
• Une présence d’au moins 90 jours par an à Malte (en moyenne sur cinq ans) et pas plus de 183 jours dans un autre pays

Le programme vise les personnes non salariées, tout en tolérant certaines activités limitées, comme un mandat non exécutif dans une société maltaise. Il n’est pas ouvert aux ressortissants maltais ni aux personnes domiciliées à Malte. La demande est déposée par un mandataire agréé (Authorised Registered Mandatory) auprès de la Malta Tax and Customs Administration.

Ce qui change au 1er janvier 2027

Le règlement Individual Tax Programme Rules, 2026 (Legal Notice 195 of 2026, publié le 14 juillet 2026) regroupe les principaux programmes, dont le MRP, dans un cadre unique à quatre statuts. Le MRP devient le statut « Retired Pensioner ».

Les montants définitifs (notamment les nouveaux seuils immobiliers) doivent être confirmés auprès d’un mandataire agréé ou de l’administration fiscale maltaise.

Le programme convient-il à tous les retraités français ?

Non. Il peut être intéressant pour des pensions privées ou des revenus étrangers admissibles, mais pas pour tous. Une personne qui perçoit surtout une pension publique ou de sécurité sociale, imposable en France selon la convention, doit d’abord mesurer l’effet de la convention franco-maltaise : avec un impôt minimal de 7 500 € (puis 15 000 €), le calcul peut devenir défavorable. L’analyse doit partir des revenus réellement perçus, des besoins de financement et du coût de la vie à Malte.

6. Santé : formulaire S1, CFE, CEAM ou assurance privée ?

La couverture dépend du statut : retraité, salarié, indépendant ou sans activité.

Un retraité français peut-il conserver ses droits à l’assurance maladie ?

Oui, sous conditions. Lorsque la France reste l’État compétent, le formulaire S1 permet de transférer les droits à Malte et d’accéder au système public maltais dans les mêmes conditions que les assurés locaux.

Comment obtenir le formulaire S1 ?

1. Demandez le S1 à l’organisme français compétent, avant le départ
2. Préparez vos documents d’identité et de résidence
3. Enregistrez le formulaire auprès de l’organisme maltais compétent
4. Vérifiez les conditions de prise en charge
5. Conservez justificatifs d’affiliation et documents médicaux utiles

Quelle solution choisir ?

Le choix dépend de l’âge, des antécédents médicaux, du budget et de l’envie de recourir au secteur privé. Si vous êtes éligible au S1, vérifiez d’abord les droits ouverts avant de souscrire une complémentaire. Si vous visez le MRP, vérifiez aussi que votre couverture répond à l’exigence d’assurance santé complète du programme.

La CEAM suffit-elle pour se soigner à Malte ?

Non, pas pour une installation durable. La carte européenne d’assurance maladie couvre les soins médicalement nécessaires pendant un séjour temporaire. Elle ne couvre pas forcément les soins programmés, le secteur privé, le rapatriement ni les garanties complémentaires. En cas de sinistre, c’est votre assureur qui instruit le dossier et règle les frais ; votre courtier vous accompagne dans la déclaration et le suivi.

7. Malte ou Chypre : quelle destination pour un Français ?

8. Quelles démarches pour s’installer à Malte ?

5 erreurs à éviter avant de s’expatrier à Malte

Conclusion : bien préparer son expatriation à Malte

S’expatrier à Malte peut être une belle opportunité pour qui cherche un cadre méditerranéen, un environnement anglophone et une destination européenne. Les retraités y trouvent des atouts réels : dispositifs fiscaux spécifiques et coordination européenne des systèmes de santé. Mais la réussite se prépare. Fiscalité des pensions françaises, conditions du statut non-dom, programmes de résidence et formalités doivent être étudiés au cas par cas. Avant de décider, réalisez une simulation fiscale personnalisée, vérifiez vos droits à l’assurance maladie et préparez vos démarches de résidence, en tenant compte de la réforme du 1er janvier 2027.

FAQ — Retraite et expatriation à Malte : 9 questions clés

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Cet article est fourni à titre d’information générale et ne remplace pas l’avis d’un avocat, d’un fiscaliste ou d’un conseiller en assurance : les règles de résidence, d’assurance et de fiscalité évoluent, vérifiez-les avant toute décision. Vous songez à Malte pour la retraite ou une expatriation ? N’hésitez pas à contacter Decaux Assurances, qui saura vous guider dans le choix d’une solution adaptée à vos besoins : assurance santé internationale à Malte, complémentaire CFE ou santé au 1er euro. Courtier indépendant immatriculé à l’ORIAS et installé à Neuilly-sur-Seine.