Vidéo. Expatriation en Italie en 2026 : fiscalité, flat tax, santé et démarches

L’expatriation en Italie séduit de nombreux contribuables internationaux grâce à la qualité de vie, au patrimoine culturel, au climat, à la gastronomie et à la proximité avec les principaux pays européens.

Pour les contribuables fortunés disposant de revenus et d’un patrimoine internationaux, l’Italie présente également un intérêt sur le plan fiscal. Le pays propose en effet un régime fiscal spécifique pour les nouveaux résidents, communément appelé flat tax italienne.

Ce dispositif, instauré il y a une dizaine d’années, a connu une évolution majeure en 2026 avec une augmentation du montant forfaitaire applicable aux nouveaux entrants.

Mais avant de s’installer en Italie, il est essentiel d’analyser l’ensemble des conséquences du changement de résidence : fiscalité, patrimoine, sociétés, santé, résidence familiale et démarches administratives.

Flat tax italienne : comment fonctionne le régime des nouveaux résidents ?

En 2016, le gouvernement de Matteo Renzi a instauré, dans le cadre de la loi de finances 2017, un régime fiscal spécifique destiné aux personnes physiques qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie et remplissent certaines conditions.

Prévu par l’article 24-bis du TUIR, le code fiscal italien, ce dispositif est aujourd’hui connu sous le nom de flat tax italienne.

Son principe est relativement simple : les revenus de source étrangère entrant dans le champ du régime peuvent être soumis à une imposition forfaitaire annuelle, en remplacement de l’imposition italienne normalement applicable à ces revenus.

Quel est le montant de la flat tax italienne en 2026 ?

À l’origine, le montant forfaitaire était fixé à 100 000 € par année d’imposition.

Il a ensuite été porté à 200 000 € à compter du 10 août 2024, puis à 300 000 € à partir du 1er janvier 2026.

Cette évolution modifie sensiblement l’intérêt économique du dispositif pour les nouveaux résidents.

Pour un contribuable disposant de revenus étrangers très importants, l’imposition forfaitaire peut néanmoins rester attractive : son montant ne varie pas directement en fonction du montant total des revenus étrangers entrant dans le champ du régime.

Le régime peut être appliqué pendant une durée maximale de 15 ans, sous réserve du respect des conditions prévues par la réglementation.

À noter : les contribuables ayant déjà opté pour le régime avant l’entrée en vigueur de la hausse conservent le montant forfaitaire applicable au moment de leur transfert. Les nouveaux résidents fiscaux concernés à compter du 1er janvier 2026 sont, eux, soumis au nouveau montant de 300 000 €.

Quelles sont les conditions pour bénéficier de la flat tax italienne ?

L’un des principaux critères d’éligibilité concerne l’historique de résidence fiscale du contribuable.

Le régime s’adresse aux personnes qui n’ont pas été résidentes fiscales d’Italie pendant au moins neuf des dix périodes d’imposition précédant celle du transfert, sous réserve des règles applicables au moment de l’installation.

Ce critère constitue une condition essentielle pour déterminer si une personne peut bénéficier du régime.

La flat tax italienne n’est par ailleurs pas réservée aux citoyens italiens. L’éligibilité repose sur les conditions fiscales et de résidence prévues par l’article 24-bis, et non sur la nationalité italienne ou européenne.

Avant tout changement de résidence fiscale, il est donc indispensable de vérifier son éligibilité au régime.

Et pour les membres de la famille ?

Le régime peut également, sous certaines conditions, être étendu à certains membres de la famille du contribuable principal.

Depuis les règles applicables en 2026, l’imposition forfaitaire s’élève à 50 000 € par an et par membre de la famille auquel le régime est étendu — contre 25 000 € auparavant, soit un doublement du montant.

Pour une famille disposant d’importants revenus internationaux, cette extension peut avoir un impact significatif sur l’organisation patrimoniale globale, en évitant une double imposition dispersée entre plusieurs membres du foyer.

Quels revenus sont concernés par la flat tax italienne ?

La flat tax italienne concerne les revenus de source étrangère entrant dans le champ d’application du régime.

Selon la situation du contribuable, il peut notamment s’agir de :

• Certains revenus financiers ;
• Dividendes provenant de sociétés étrangères ;
• Certains revenus de capitaux ;
• Revenus immobiliers provenant de biens situés hors d’Italie ;
• Certaines plus-values ;
• Certains revenus liés à des investissements ou activités internationales.

La qualification fiscale d’un revenu doit toutefois être analysée au cas par cas.

Sa nature, son pays de source, la structure qui le génère et les conventions fiscales internationales applicables peuvent notamment avoir une incidence sur son traitement.

Les revenus de source italienne sont-ils couverts ?

Non.

La flat tax italienne ne signifie pas que l’ensemble des revenus du contribuable devient automatiquement exonéré d’impôt en Italie.

Les revenus de source italienne restent soumis aux règles fiscales italiennes de droit commun.

Cette distinction est fondamentale lorsqu’une personne envisage une expatriation en Italie tout en conservant une activité professionnelle, des investissements ou un patrimoine dans le pays.

Une analyse fiscale et patrimoniale personnalisée est donc indispensable avant le changement de résidence.

À partir de quel niveau de revenus la flat tax italienne est-elle intéressante ?

Le texte source estime que le seuil de rentabilité du dispositif se situe aujourd’hui autour de 700 000 à 800 000 € de revenus étrangers annuels.

Ce chiffre doit cependant être considéré comme un ordre de grandeur et non comme un seuil universel.

La rentabilité réelle dépend notamment du niveau et de la nature des revenus, du patrimoine détenu, des pays concernés et de la situation fiscale du contribuable.

Une simulation personnalisée est donc préférable à une simple comparaison entre un montant forfaitaire et un taux d’imposition.

Quelle assurance santé pour un expatrié en Italie ?

La couverture santé constitue un autre point essentiel à anticiper lors d’une expatriation en Italie.

L’Italie dispose du Servizio Sanitario Nazionale (SSN), son système national de santé.

Les conditions d’accès au SSN dépendent notamment de la nationalité, du statut de séjour et du motif de présence en Italie.

Pour les ressortissants étrangers, l’inscription au SSN peut être obligatoire ou volontaire selon la situation. Pour les citoyens de l’Union européenne, les règles peuvent notamment varier selon que le séjour est lié au travail, à la famille, aux études ou à la résidence.

Pour les ressortissants de pays tiers, les conditions dépendent notamment du titre de séjour et de son motif.

Pourquoi souscrire une assurance santé privée internationale ?

Pour un contribuable fortuné, une assurance santé privée internationale peut constituer un complément au système public.

Selon le contrat choisi, elle peut permettre de rechercher :

• L’accès à des établissements privés ;
• Une couverture dans plusieurs pays ;
• Des niveaux de remboursement élevés ;
• Une prise en charge adaptée aux déplacements internationaux ;
• Des services d’assistance ;
• Une couverture médicale à l’étranger ;
• Éventuellement des prestations de rapatriement.

Le choix d’une assurance doit tenir compte du pays de résidence, de l’âge des assurés, des besoins médicaux, des pays couverts et du niveau de garanties.

SSN et assurance privée ne doivent donc pas nécessairement être considérés comme deux solutions concurrentes. Pour certains profils, leur complémentarité peut être pertinente.

Quelles démarches avant de s’expatrier en Italie ?

Une expatriation en Italie se prépare plusieurs mois à l’avance.

Pour un contribuable fortuné, les questions fiscales et patrimoniales doivent idéalement être étudiées avant même le changement de résidence.

1. Déterminer son statut de résidence fiscale

La première étape consiste à déterminer dans quel pays vous serez considéré comme résident fiscal. Cette question est fondamentale lorsque vous possédez des biens, des comptes bancaires, des sociétés ou des investissements dans plusieurs pays.

Il est recommandé d’établir une analyse de la situation personnelle avant le déménagement, afin d’éviter une situation de double résidence fiscale.

2. Vérifier son éligibilité au régime fiscal italien

Avant de transférer sa résidence, il convient de vérifier :

• Son historique de résidence fiscale ;
• La nature et l’origine de ses revenus ;
• La localisation de son patrimoine ;
• La structure de ses sociétés ;
• Les conventions fiscales internationales applicables ;
• Les conséquences du changement de résidence, notamment une éventuelle exit tax dans le pays de départ.

Cette étape est particulièrement importante pour les entrepreneurs et dirigeants détenant des participations dans plusieurs juridictions.

3. Choisir son statut de séjour

Les formalités dépendent notamment de la nationalité de l’expatrié.

Pour un ressortissant de l’Union européenne, le droit de vivre dans un autre État membre est encadré par les règles européennes. Au-delà de trois mois, une procédure d’enregistrement de la résidence peut être nécessaire selon la situation.

Pour un ressortissant d’un pays non membre de l’Union européenne, les conditions d’entrée et de séjour sont différentes et doivent être étudiées en fonction du projet : activité professionnelle, investissement, retraite, regroupement familial, etc.

4. Organiser son patrimoine avant le départ

Un changement de résidence fiscale peut entraîner des conséquences sur de nombreux éléments du patrimoine :

• Comptes bancaires ;
• Placements financiers ;
• Participations dans des entreprises ;
• Biens immobiliers ;
• Trusts et structures patrimoniales ;
• Donations et successions ;
• Fiscalité des plus-values.

L’expatriation constitue donc une bonne occasion de réaliser un bilan patrimonial international avant le départ.

5. Préparer son installation en Italie

Il faudra également anticiper les aspects pratiques :

• Trouver une résidence ;
• Effectuer les démarches administratives nécessaires ;
• Obtenir les documents fiscaux requis ;
• Organiser la couverture santé ;
• Ouvrir, si nécessaire, des comptes bancaires locaux ;
• Assurer la scolarisation des enfants ;
• Organiser le déménagement ;
• Conserver les justificatifs permettant de documenter le changement de résidence.

Italie vs autres régimes européens : une position toujours compétitive

L’Italie n’est pas le seul pays européen à proposer un régime destiné à attirer les nouveaux résidents fortunés.

Le Portugal, la Grèce ou encore Chypre proposent également des dispositifs pouvant présenter un intérêt pour certains contribuables internationaux.

L’augmentation de la flat tax italienne à 300 000 € en 2026 renforce toutefois le positionnement haut de gamme du dispositif.

Le régime s’adresse ainsi plus particulièrement aux contribuables disposant de revenus internationaux très élevés et d’un patrimoine important.

Une comparaison entre plusieurs pays doit néanmoins porter sur l’ensemble de la situation du contribuable et pas uniquement sur le montant de l’impôt forfaitaire.

Expatriation en Italie : avantages et points de vigilance

L’augmentation de la flat tax à 300 000 € à partir de 2026 doit être intégrée dans le calcul de rentabilité du projet d’expatriation, notamment pour les foyers dont les revenus étrangers sont inférieurs au niveau auquel le régime devient réellement intéressant.

FAQ : expatriation en Italie et fiscalité en 2026

Quel est le montant de la flat tax italienne en 2026 ?

Pour les nouveaux résidents fiscaux concernés par les règles 2026, l’imposition forfaitaire prévue par l’article 24-bis du TUIR est de 300 000 € par an sur les revenus de source étrangère entrant dans le champ du régime.

Qui peut bénéficier de la flat tax italienne ?

Le régime s’adresse aux personnes physiques qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie et qui remplissent les conditions prévues par l’article 24-bis. L’une des principales conditions est de ne pas avoir été résident fiscal italien pendant au moins neuf des dix périodes d’imposition précédant le début de l’option.

Combien coûte la flat tax pour les membres de la famille ?

Depuis 2026, l’imposition forfaitaire applicable à chaque membre de la famille auquel le régime est valablement étendu est de 50 000 € par an.

Combien de temps peut-on bénéficier du régime ?

Le régime des nouveaux résidents peut s’appliquer pendant une période maximale de 15 ans, sous réserve du respect des conditions prévues par la réglementation.

Les revenus italiens sont-ils inclus dans la flat tax ?

Non. La flat tax vise les revenus de source étrangère entrant dans le champ du régime. Les revenus relevant de l’Italie peuvent rester soumis aux règles fiscales italiennes de droit commun.

Faut-il avoir la nationalité italienne pour bénéficier de la flat tax ?

Non. Le régime repose sur les conditions fiscales et de résidence prévues par l’article 24-bis et non sur l’obtention de la nationalité italienne.

Faut-il une assurance santé privée pour vivre en Italie ?

Pas nécessairement dans tous les cas. Les conditions d’accès au SSN dépendent notamment du statut et du motif du séjour. Dans certaines situations, une assurance privée ou une inscription volontaire au SSN peut être nécessaire ou pertinente.

La flat tax italienne est-elle toujours intéressante en 2026 ?

Elle peut l’être pour certains contribuables disposant de revenus étrangers élevés, mais il n’existe pas de seuil universel de rentabilité. Une simulation prenant en compte l’ensemble du patrimoine, des revenus et des pays concernés est indispensable.

Conclusion : faut-il s’expatrier en Italie quand on est fortuné ?

L’expatriation en Italie peut être particulièrement intéressante pour certains contribuables fortunés, mais elle ne doit pas être décidée uniquement sur la base de la fiscalité.

Le régime italien des nouveaux résidents offre un cadre fiscal spécifique aux personnes disposant de revenus internationaux importants. Depuis 2026, le montant forfaitaire atteint 300 000 € par an pour les nouveaux entrants concernés, avec la possibilité, sous conditions, d’étendre le régime à certains membres de la famille pour 50 000 € par personne.

Pour déterminer si l’Italie constitue réellement une destination optimale, il est nécessaire de comparer la situation fiscale avant et après le départ, mais également d’étudier la résidence familiale, les investissements, les sociétés détenues, la succession, la protection sociale et la couverture santé.

L’expatriation en Italie est donc avant tout un projet patrimonial global.

Une étude personnalisée réalisée avant le changement de résidence permet de mesurer les gains potentiels, d’anticiper les risques et de sécuriser les différentes étapes de l’installation.

Vous songez à vous expatrier en Italie ? N’hésitez pas à contacter Decaux Assurances qui saura vous guider dans le choix d’une solution adaptée à vos besoins.